من المقرر أن تنتهي التخفيضات الضريبية TCJA في عهد ترامب بعد عام 2025. إليك ما يجب معرفته

وقالت إيريكا يورك، كبيرة الاقتصاديين ومديرة الأبحاث في مركز سياسة الضرائب الفيدرالية التابع لمؤسسة الضرائب: “إن أكبر تخفيض ضريبي على وشك الانتهاء هو المعدلات المنخفضة والشرائح الأوسع”.

خفضت TCJA معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية في جميع المجالات، مع انخفاض المعدل الأعلى إلى 37٪ من 39.6٪.

وبدون تحديثات من الكونجرس، ستعود المعدلات الفردية إلى مستويات ما قبل TCJA بعد عام 2025. وهذا من شأنه أن يعيد معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية إلى 10%، و15%، و25%، و28%، و33%، و35%، و39.6%.

عند تقديم الضرائب، فإنك تطالب بالخصم القياسي أو الخصومات المفصلة، ​​أيهما أكبر. كلا الخيارين يقللان من دخلك الخاضع للضريبة.

تشمل بعض الخصومات المفصلة الهدايا الخيرية، ونسبة معينة من النفقات الطبية، والضرائب الحكومية والمحلية، أو SALT، وهو إعفاء ضريبي حددته TCJA بمبلغ 10000 دولار.

لقد ضاعفت TCJA تقريبًا الخصم القياسي، مما جعل من غير المرجح أن يقوم مقدمو الطلبات بتفصيل الإعفاءات الضريبية. ويقول الخبراء إن ذلك قد يتغير بعد عام 2025 إذا عاد الخصم القياسي إلى مستويات عام 2017.

وقبل عام 2018، طالب نحو 70% من دافعي الضرائب بالخصم القياسي، مقارنة بـ90% في العام الضريبي 2020، وفقا لمركز السياسات الضريبية.

تم سن حد 10000 دولار أمريكي لخصم SALT للمساعدة في دفع تكاليف تغييرات TCJA – وقد كان ذلك مشكلة رئيسية بالنسبة لبعض المشرعين في الولايات التي ترتفع فيها الضرائب مثل كاليفورنيا ونيوجيرسي ونيويورك.

ومن المقرر أن ينتهي سقف SALT في عام 2025. ولكن “هناك مشاكل مع سياسة الحد الأقصى” لأن الحد الأعلى يفيد في المقام الأول أصحاب الدخل الأعلى، كما قال جليكمان.

عززت TCJA الائتمان الضريبي للأطفال من خلال مضاعفة الحد الأقصى للإعفاء الضريبي إلى 2000 دولار، وزيادة الجزء القابل للاسترداد إلى 1400 دولار وتوسيع الأهلية. وسوف يعود ذلك إلى مستويات عام 2017 دون تغييرات من الكونجرس.

أقر المشرعون في مجلس النواب في يناير حزمة ضريبية من الحزبين، بما في ذلك تحسينات الائتمان الضريبي للأطفال. وبينما توقف مشروع القانون في مجلس الشيوخ، فإن المناقشة يمكن أن تؤثر على المفاوضات مع اقتراب الموعد النهائي في عام 2025.

وهناك أيضاً إعفاءات فيدرالية أعلى من الضرائب على الهدايا والعقارات حتى عام 2025، وهو ما يسمح لمزيد من الأميركيين فاحشي الثراء بنقل الأصول المعفاة من الضرائب إلى الجيل القادم.

وفي عام 2024، ارتفعت الحدود المعفاة من الضرائب على الهدايا أثناء الحياة أو الوفاة إلى 13.61 مليون دولار للفرد أو 27.22 مليون دولار للأزواج. لكن هذه الحدود ستنخفض بنحو النصف في عام 2026 دون قوانين جديدة من الكونجرس.

“[It’s] وقال روبرت ديتز، المدير الوطني لأبحاث الضرائب في شركة بيرنشتاين لإدارة الثروات الخاصة في مينيابوليس، في مقابلة سابقة مع شبكة CNBC: “إنها أكبر مشكلة نتحدث عنها مع العملاء في الوقت الحالي”.

يقول الخبراء إن التغيير الذي يلوح في الأفق في الإعفاء الأعلى دفع بعض الأمريكيين الأثرياء إلى تقديم هدايا مدى الحياة لإزالة الأصول من ممتلكاتهم.

ومع ذلك، فإن الإعفاءات الفيدرالية المنخفضة من الضرائب على الهدايا والعقارات لن تؤثر على معظم مقدمي الطلبات. ومن المتوقع أن يكون لدى أقل من 0.2% من الأشخاص الذين ماتوا في عام 2023 عقارات خاضعة للضريبة، وفقًا لتقديرات مركز السياسات الضريبية.